Transformarea fiscală a Moldovei: anul de tranziție 2026 și „revoluția” din 2027
Sistemul fiscal al Republicii Moldova intră într-o fază de reformare activă. Dacă anul 2026 va fi o perioadă de ajustări punctuale și adaptare, atunci 2027 promite să devină un „punct fără întoarcere” prin implementarea modelului complet de impozitare doar a profitului distribuit. Pentru antreprenori, acest lucru înseamnă necesitatea de a schimba încă de pe acum abordările în planificarea financiară, pentru a nu cădea sub incidența sancțiunilor fiscale sau pentru a nu rata facilitățile legale.
Vestea principală pentru micul business: noul prag TVA
Una dintre cele mai semnificative schimbări pentru întreprinderile mici și mijlocii (ÎMM) este majorarea pragului de înregistrare obligatorie în calitate de plătitor de TVA. De la 1 martie 2026, acest prag crește la 1,7 milioane lei.
Această decizie vizează reducerea poverii administrative: mii de companii vor putea rămâne în afara sistemului TVA mai mult timp, menținând prețuri competitive. Totuși, aici se ascunde o capcană: la atingerea acestui prag, afacerea are un termen foarte scurt pentru a depune cererea. Omiterea datei de înregistrare duce la calcularea retroactivă a taxei pe întregul venit suplimentar și la amenzi considerabile. Vă recomandăm să monitorizați lunar venitul cumulat pentru ultimele 12 luni, astfel încât trecerea la statutul de plătitor de TVA să fie planificată, nu de urgență.
Freelance 2026: legalizare cu o cotă de 15%
Pentru cei care lucrează pe cont propriu — designeri, programatori, consultanți — statul introduce regimul simplificat mult așteptat. Parametrii principali ai noului statut sunt:
- Impozit unic: 15% din venitul obținut.
- Limita de venit: până la 1,2 milioane lei pe an. În cazul depășirii acestui plafon, pentru suma excedentară se va aplica o cotă de 35%.
- Birocrație minimă: regimul presupune eliminarea evidenței contabile clasice și a raportărilor periodice. Administrarea va fi maxim automatizată prin intermediul avizelor fiscale.
Un detaliu important: pentru a activa în acest regim, este critică deținerea unei semnături electronice și înregistrarea corectă la organele ASP. Dacă activitatea dumneavoastră are un caracter individual și nu necesită angajarea de personal, această variantă poate fi alternativa ideală pentru înregistrarea unui SRL.
Cota zero la profit: modelul estonian în acțiune
Ministerul Finanțelor a confirmat direcția spre stimularea investițiilor. Mecanismul de amânare a plății impozitului pe venit până la momentul distribuirii dividendelor (cota zero pentru profitul reinvestit) urmează să fie stabilit ca normă permanentă până în 2027. În 2026, acest regim va continua să fie valabil pentru majoritatea categoriilor de afaceri, cu excepția sectoarelor specifice (finanțe, asigurări, comerț).
Pentru afaceri, acesta este un semnal direct: este mai profitabil să investești profitul în achiziția de echipamente, extinderea personalului sau tehnologii noi, decât să scoți banii din circuit. Din punct de vedere juridic, acest lucru permite acumularea legală de capital în interiorul companiei, fără pierderi fiscale în momentul respectiv.
Algoritm de acțiune: cum să vă pregătiți de schimbări
Pentru a intra în anul 2026 fără riscuri, vă recomandăm să urmați trei pași:
- Analiza formei de organizare: Comparați povara fiscală actuală cu noul regim pentru freelanceri (15%) și regimul IT Park (7% din vânzări, dacă activați în tehnologie). Diferența de impozite poate fi de zeci de mii de lei pe an.
- Setarea monitorizării veniturilor: Având în vedere creșterea pragului TVA la 1,7 milioane lei, setați o notificare automată în sistemul dumneavoastră de evidență la apropierea de limită (de exemplu, la nivelul de 1,5 milioane lei).
- Auditul contractelor cu nerezidenții: Dacă apelați la servicii de la companii străine, acordați atenție impozitului la sursa de plată. Modificările în fiscalitatea internațională pot necesita revizuirea clauzelor contractuale.
Mediul fiscal din Moldova devine mai transparent, dar necesită în același timp o atenție sporită din partea afacerilor față de detalii. O consultanță juridică sau fiscală la timp nu reprezintă o cheltuială, ci o investiție în siguranța capitalului dumneavoastră.