Налоговая трансформация Молдовы: переходный 2026-й и «революционный» 2027-й
Налоговая система Республики Молдова вступает в фазу активного реформирования. Если 2026 год станет периодом точечных настроек и адаптации, то 2027-й обещает стать «точкой невозврата» с внедрением полноценной модели налогообложения только распределенной прибыли. Для предпринимателей это означает необходимость уже сейчас менять подходы к финансовому планированию, чтобы не оказаться под ударом фискальных санкций или не упустить законные льготы.
Главная новость для малого бизнеса: новый порог НДС
Одним из самых значимых изменений для малых и средних предприятий (СМП) стало повышение порога обязательной регистрации в качестве плательщика НДС. С 1 марта 2026 года этот лимит увеличивается до 1,7 млн леев.
Это решение направлено на снижение административной нагрузки: тысячи компаний смогут оставаться вне системы НДС дольше, сохраняя конкурентные цены. Однако здесь кроется ловушка: при достижении этого порога у бизнеса есть крайне сжатые сроки для подачи заявления. Пропуск даты регистрации ведет к доначислению налога со всей выручки «сверху» и внушительным штрафам. Мы рекомендуем ежемесячно отслеживать кумулятивный доход за последние 12 месяцев, чтобы переход в статус плательщика НДС был плановым, а не экстренным.
Фриланс 2026: легализация по ставке 15%
Для тех, кто работает «на себя» — дизайнеров, программистов, консультантов — государство вводит долгожданный упрощенный режим. Основные параметры нового статуса:
- Единый налог: 15% от полученного дохода.
- Лимит дохода: до 1,2 млн леев в год. При превышении этого порога на сумму разницы будет применяться ставка 35%.
- Минимум бюрократии: режим предполагает отмену классического бухгалтерского учета и отчетности. Администрирование будет максимально автоматизировано через налоговые уведомления.
Важный нюанс: для работы в этом режиме критически важно наличие электронной подписи и корректная регистрация в органах ASP. Если ваша деятельность носит индивидуальный характер и не требует найма сотрудников, этот вариант может стать идеальной альтернативой регистрации SRL (ООО).
Нулевая ставка на прибыль: эстонская модель в действии
Министерство финансов подтвердило курс на стимулирование инвестиций. Механизм отсрочки уплаты налога на доход до момента выплаты дивидендов (нулевая ставка на реинвестированную прибыль) планируется закрепить как постоянную норму к 2027 году. В 2026 году этот режим продолжит действовать для большинства категорий бизнеса, за исключением специфических отраслей (финансы, страхование, торговля).
Для бизнеса это прямой сигнал: вкладывать прибыль в покупку оборудования, расширение штата или новые технологии выгоднее, чем выводить деньги из оборота. Юридически это позволяет легально аккумулировать капитал внутри компании без налоговых потерь в моменте.
Алгоритм действий: как подготовиться к изменениям
Чтобы войти в 2026 год без рисков, мы рекомендуем выполнить три шага:
- Анализ формы собственности: Сравните вашу текущую налоговую нагрузку с новым режимом для фрилансеров (15%) и режимом IT Park (7% от выручки, если вы работаете в сфере технологий). Разница в налогах может составлять десятки тысяч леев в год.
- Настройка мониторинга выручки: С учетом повышения порога НДС до 1,7 млн леев, настройте автоматическое уведомление в вашей системе учета о приближении к лимиту (например, на уровне 1,5 млн леев).
- Аудит контрактов с нерезидентами: Если вы заказываете услуги у иностранных компаний, обратите внимание на налог у источника выплаты. Изменения в международном налогообложении могут потребовать пересмотра условий договоров.
Налоговая среда Молдовы становится более прозрачной, но одновременно требует от бизнеса большей внимательности к деталям. Своевременная консультация юриста или налогового эксперта — это не расходы, а инвестиция в безопасность вашего капитала.