Piața activelor virtuale din Republica Moldova se dezvoltă mult mai rapid decât cadrul legislativ. În timp ce investitorii achiziționează Bitcoin și USDT, autoritățile statului adoptă o poziție de observare prudentă. Totuși, lipsa unei legi speciale nu exonerează de răspundere.
Mai jos prezentăm o analiză juridică a statutului actual al criptomonedelor, poziția Băncii Naționale și obligațiile fiscale pentru rezidenții Moldovei.
1. Statutul juridic actual: «Nu este interzis, dar nu sunt bani»
La momentul actual, în Moldova lipsește o lege specială care să reglementeze circulația criptomonedelor. Spre deosebire de UE, unde se implementează regulamentul MiCA (Markets in Crypto-Assets), legislația moldovenească operează cu noțiuni generale.
- Nu este mijloc de plată: Conform Legii cu privire la Banca Națională, unicul mijloc legal de plată este leul moldovenesc. Achitarea directă a mărfurilor sau serviciilor în Bitcoin este juridic imposibilă și poate fi considerată o încălcare a disciplinei de casă.
- Statut de activ: Juridic, criptomoneda este privită ca un «activ necorporal». Deținerea acesteia nu este interzisă, dar garanțiile de stat nu se extind asupra acestor investiții.
2. Impozitarea: Să plătim sau să ascundem?
O concepție greșită frecventă este: «Dacă nu există o lege despre cripto, nu trebuie să plătesc impozite». Aceasta este o eroare care poate duce la amenzi.
Serviciul Fiscal de Stat (SFS) aplică normele Codului Fiscal privind creșterea de capital.
Regulă: Venitul din vânzarea criptomonedelor este supus impozitării. Dacă ați cumpărat Bitcoin cu 10.000$ și l-ați vândut cu 50.000$, diferența constituie venitul dvs. impozabil.
Cota impozitului pentru persoanele fizice constituie 12% din creșterea de capital. Declararea este obligatorie până la 30 aprilie a anului următor.
3. Poziția băncilor și AML (Prevenirea spălării banilor)
Acesta este cel mai complicat aspect pentru investitori. Băncile moldovenești, urmând Legea nr. 308/2017 cu privire la prevenirea și combaterea spălării banilor, clasifică operațiunile cu bursele cripto în categoria de «risc înalt».
Banca are dreptul (și adesea face acest lucru) să blocheze tranzacția sau contul la retragerea fondurilor de pe burse (Binance, Bybit etc.) până la clarificarea provenienței surselor. Un simplu screenshot de pe bursă deseori nu este suficient pentru departamentul de conformitate al băncii.
4. Perspective: Implementarea normelor UE
Deoarece Moldova este stat candidat la aderarea în UE, armonizarea legislației este inevitabilă. Se așteaptă ca în următorii 2-3 ani Moldova să implementeze normele regulamentului european MiCA.
Ce schimbări va aduce aceasta:
- Va apărea o definiție juridică clară a criptoactivelor;
- Bursele și punctele de schimb vor fi obligate să obțină licențe în Moldova;
- Se va intensifica controlul asupra provenienței fondurilor (KYC/AML).
Recomandările avocatului
Pentru a minimiza riscurile blocării conturilor și pretențiilor din partea SFS, se recomandă păstrarea întregului istoric al tranzacțiilor și depunerea în termen a declarației CET18, cu achitarea impozitului pe creșterea de capital.